Текущий бухгалтерский учет: НДС и проводка в 2016

Бухгалтер должен правильно отражать расчеты по бюджету и НДС в проводке. Ведь сумма принятого налога к уплате предприятия или предпринимателя складывается из начисленного по его бухгалтерским документам НДС, и налога к вычету. Именно создание проводок помогает не запутаться, и не допустить расчеты с ошибками по бюджету 2016 года.

Начисление НДС и проводка в 2016

Расчеты по НДС обязательно включают в себя:

1. Начисление
2. Отражение налога входного
3. Принятие к вычету
4. Восстановление
5. Уплату
6. Возмещение

При этом базовым и самым главным параметром является начисление налога, потому что именно оно обеспечивает правильность дальнейших расчетов. Порядок начисления по текущему бухгалтерскому учету зависит от операций, по которым осуществляется налог:

1. Реализации или безвозмездной передаче
2. Авансам
3. Товарам для своих нужд
4. Строительным и монтажным работам для личного потребления
5. По операциям, где начисление идет как от налогового агента
6. По экспорту неподтвержденного типа
7. По импорту.

Проводка

Начисление НДС идет, если компания осуществила продажу, передала безвозмездно товар или осуществила строительные и монтажные работы для собственного потребления. Тогда мы составляем проводку: дебет 90/3, кредит 68. В случае формирования данных по продаже как по простому доходу, проводку по бюджету начинают с дебета 91, кредит остается тем же. То есть вы собираете начисленный НДС к уплате в средства бюджета по кредиту 68.

Приобретая товар, организация может направить НДС и к вычету, что позволяет выделить налог из общей суммы покупки и вести его по другому счету. Проводка с суммой ведется по дебету 19 и кредиту 60. Входящий НДС идет к вычету уже по дебету 68 и кредиту 19. Из суммы по продажам с кредитом 68 вычитается сумма входящего налога, и только разница идет на уплату. То есть к уплате пойдет кредитное сальдо, по счету 68. Если оборот в пользу организации, то она осуществляет выплаты в бюджет, если наоборот, то государство остается должным возместить понесенный ущерб. Обратите внимание, в зависимости от операций, перечисленных выше, проводка НДС может иметь корректировки, так что если начисление идет не просто по продаже или покупке, то лучше дополнительно ознакомиться с условиями проводки.



 


Основы бухгалтерского учета www.headbuh.ru(с) 2009